Налог при дарении квартиры близкому родственнику. Налог при дарении недвижимости близкому родственнику
Налог при дарении квартиры близкому родственнику — Юридическая консультация
Физические лица могут быть плательщиками различных налогов и сборов, установленных налоговым законодательством.
Из текста вопроса усматривается, что вас интересует порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).
В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по данному налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Из данного правила есть ряд исключений.
Например, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ при получении в дар недвижимого имущества одаряемый освобождается от налогообложения дохода в денежной и натуральной формах в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (далее – СК РФ).
В связи с этим важно, чтобы одаряемый входил в круг близких родственников, указанных в законе (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, ст. 14 СК РФ), или являлся членом семьи.
Приобретение налогоплательщиком какого-либо имущества, в том числе недвижимого, по возмездной сделке (например, покупка), не является доходом, а значит, и не облагается налогом на доходы физических лиц.
Таким образом, покупка квартиры не облагается налогом.
Аналогичным образом и дарение не влечет получение дохода дарителем, так как в силу п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса РФ является безвозмездной сделкой.
Период владения имуществом и дальнейшее распоряжение им значения не имеют.
В тоже время квартира, находящаяся в собственности физического лица, облагается налогом на имущество физических лиц (пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год, т.е. обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за квартиру, приобретенную в 2017 году, возникнет не ранее 1 января 2018 г. Основанием для уплаты налога является соответствующее уведомление налогового органа (п. 2 ст. 409 НК РФ).
Ставки налога и порядок определения налоговой базы устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) с учетом требований ст. 402 и 406 НК РФ.
Действующие в г. Москве ставки налога установлены Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».
Поскольку квартира будет находиться в собственности в течение неполного налогового периода, исчисление налога будет производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
При этом если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении указанного коэффициента (п. 5 ст. 408 НК РФ).
pravo.rg.ru
Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками
pravonedv.ru
Налог при дарении недвижимости близкому родственнику
Отчуждение недвижимого имущества родственнику обычно осуществляется в форме дарения. Такое юридическое оформление сделки считается самым подходящим. Но лица, которые не являются родственниками, однако хотят переоформить жилую недвижимость, тоже могут воспользоваться договором дарения. Поэтому часто возникает вопрос: какой налог при дарении недвижимости близкому родственнику установило государство? Есть ли какие-то изменения в данной сфере в 2018 году? Кто должен уплачивать налог и в какие сроки?
Юридические особенности оформления дарственной
Многие лица, на которых оформляется договор дарения на недвижимое имущество, часто спрашивают: является ли подаренное имущество доходом, который должен облагаться налогом в России. Юридические особенности появления обязательств перед налоговой инспекцией из-за получения в дар жилья предопределяется отношениями между двумя сторонами. При начислении налогов на полученную в дар принимаются во внимание различные факторы, в том числе наличие различных обязательств и их величину.
Особенности дарения
От других сделок, связанных с отчуждением собственности, дарение отличается рядом особенностей. Вот лишь некоторые из них:
Официальная передача жилой недвижимости в дар предполагает последовательное выполнение сторонами определённых действий:
Сущность дарственной и основные реквизиты
Под дарственной понимают юридическую форму правовой сделки, по результатам которой одна сторона на безвозмездной и безвозвратной основе передаёт другой в дар определённый объект. Вторая сторона согласна принять его в собственность.
Юридический договор дарения обязан иметь такие реквизиты:
Кто может выступать в роли стороны во время сделки
Российское законодательство наделяет дарителя правом выбирать лицо, которому будет передано имущество в дар. Однако существуют некоторые ограничения. Дарителем не может выступать:
Юридическим лицам запрещается делать друг другу официальные подарки. Но организация может участвовать в сделке дарения, если другой стороной является частное лицо. Если даритель в момент подписания договора находится в состоянии психического расстройства либо медикаментов, алкогольного или наркотического опьянения, сделка в будущем может быть признана недействительной.
Нельзя включать в договор дарения условия о пожизненном содержании дарителя. Также нельзя при подписании соглашения каких-то финансовых обязательств. Одаряемым субъектом не может выступать лицо, которое зависит от дарителя. Другими словами, нельзя подарить жилую недвижимость соцработнику либо человеку, который является родственником врачу либо работнику образовательного заведения. Одариваемым может выступать недееспособное либо несовершеннолетнее лицо.
Как платится налог при дарении недвижимости близкому родственнику в 2018 году
У дарителя жилой недвижимости не должно быть обязательств по разработке декларации и уплате налога, поскольку лицо, дарящее объект другому лицу, не может получать какие-то доходы. При получении от налоговой службы письма с требованием уплатить налог при дарении недвижимости близкому родственнику дарителю следует написать пояснительный документ, после чего отправить его в налоговую. К нему следует приложить договор дарения.
Российский резидент должен платить налог при дарении недвижимости близкому родственнику в размере 13 процентов. Для нерезидентов показатель составляет 30 процентов. Налогооблагаемой базой при дарении жилой недвижимости выступает её актуальная рыночная стоимость, она будет сравниваться с кадастровой стоимостью. При расчёте величины взимаемого налога может приниматься в расчёт стоимость квартиры, которая указана в договоре дарения.
Квартира, которая была получена в дар от близкого родственника, налогом с доходов не облагается. К таким категориям относятся:
Налог при дарении недвижимости близкому родственнику одной из обозначенных выше категорий составляет 0 процентов.
Налоги платят не только компании, но и обычные граждане. На странице https://investtalk.ru/nalogi/nalog-na-mototsikl-v-moskve-2018-kalkulyator рассказывается о налоге на мотоциклы в 2018 году. А здесь можно прочитать о камеральной налоговой проверке и её особенностях. Эта и другая информация поможет избежать проблем с налоговой службой.
Другие статьи на нашем сайте
investtalk.ru
