Как проверить декларацию по НДС по оборотно-сальдовой ведомости? Как проверить калькулятор на правильность счета при покупке
Как посчитать ревизию 🚩 калькулятор для ревизии 🚩 Финансы 🚩 Другое
Решение проводить ревизию принимается руководством магазина или же она проходит в соответствии с графиком, который обозначает ревизор или ревизорская группа данной компании. Проводить ревизию - значит контролировать весь процесс от начала и до кона.
Для проведения ревизии необходимо сначала детально ознакомиться с книгами прихода-расхода, а также с программой, в которой расписано, сколько товаров находится на балансе в данный момент.
После этого необходимо каждую группу товаров отдельно посчитать по их наличию, затем сравнить полученные данные с обозначенными в сводном балансе. В идеале они должны совпадать полностью. Однако на практике происходит часто так, что куда-то волшебным образом исчезают товары. Здесь могут быть несколько вариантов, но прежде всего, нужно исключить ошибку в пересчете, для этого нужно тот же ассортимент проверить поштучно еще раз и если выяснится недостача товара, начать анализ, каким образом это могло произойти.
По практике торговых фирм, сумма товара, который был утрачен, делится на всех продавцов, которые по данному направлению товара вели торговлю. Не исключен и случай кражи товара покупателями, но цель ревизии не расследовать причинно-следственные отношения, а выяснить, имеет ли место быть недостача или нет.
Для грамотного проведения ревизии необходимо составлять протокол ревизии, в котором будут подписи всех лиц, которые принимали участие в данном мероприятии во избежание несогласия насчет обозначенных цифр недостачи.
Проводить ревизию логичнее всего в конце месяца, так как она станет хорошим итогом работы за месяц и позволит помесячно анализировать наличие убытков в данном торговом секторе. О ревизии, всех участвующих в ней, необходимо предупреждать заранее. Также необходимо составлять план по магазинам такой, чтобы была возможность привлечь сотрудников в помощь ревизорам для пересчета продукции, тогда время ревизии значительно сократится, а коэффициент полезности повысится.
Ревизия - очень действенный инструмент не только контроля, но и психологического устрашения продавцов и ответственных за товар менеджеров, так как она наглядно демонстрирует, что любое хищение продукции станет дополнительной финансовой нагрузкой на всех, кто к продукции имел хоть какое-то отношение.
www.kakprosto.ru
Как проверить правильность декларации по НДС по оборотке?
Очень важно бухгалтеру перед сдачей декларации по НДС перепроверить детально ее заполнение, а в частности – правильное исчисление НДС к уплате в госбюджет. Это поможет предприятию избежать штрафных санкций за возможные ошибки и судебных издержек.
Порядок 1: Проверка начисления НДС
Пошаговый алгоритм:
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64.
- Прежде всего, проверьте данные из главной книги. Необходимо проверить на соответствие номера и даты первичной сопроводительной документации, которую вы используете, заполняя бухгалтерский учет, проверить суммы платежей и налоги на них. Исправьте все расхождения и противоречия до того, как декларация попадет в руки налогового инспектора, иначе рискуете уплатить пеню после камеральной проверки.
- Сделайте анализ оборотно-сальдовой ведомости. Сейчас важно разбить данные счета 60 и 62 на субсчета, где 60.2 и 62. 1 всегда в исключительно в дебете, а 60.1 и 62.2 – в кредите соответственно. Если есть противоречие – проведите сверку по сальдо на конец налогового периода по счетам и суммам из книг покупок и продаж.
- Далее нужно сформировать ведомость по счету 41 «Товары». Оставшийся товар должен находиться в дебете и не быть выделенными в учете красным. В противном случае, если допущена ошибка, проверьте все выставленные и полученные счета-фактуры на пересортицу.
- В таком порядке нужно создать ведомость счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», где по дебету сальдо должно быть нулевым.
- В случае если в отчетном периоде декларации были авансы, следует открыть оборотно-сальдовую ведомость субсчета 76 «Авансы». Умножьте кредит субсчета 62.2 на НДС-ставку – величина должна совпадать с кредитом на конец периода.
- В программе 1С надо создать субконто по контрагентам, проверить все счета, сопроводительные документы, уплаченные и полученные суммы – они не должны «зависнуть». Если у вас было подписано несколько соглашений с одним поставщиком или покупателем, разбивайте их по отдельности в учете. Это поможет не заплутаться в платежах и авансах, а также в начислении НДС.
- Обязательно проверьте данные по книгам покупок и продаж по выставленным и полученным счетам фактурам: их номера, даты, наименование продукции, суммы и стоимость – не допустите сквозной нумерации. Руководитель или главный бухгалтер предприятия должны утвердить подписи и печати в документации, если в них были внесены исправления.
- Проверьте журнал учета счетов-фактур: данные по номерам и датам, суммам НДС, общей стоимости, наименованию покупателя, номеру ИНН и конечным суммам с помощью оборотно-сальдовой ведомости. В случае если передача продукции была безвозмездной, счета-фактуры в журнале не регистрируются. Счет-фактура на аванс, если он был, тоже не регистрируется.
- Далее целесообразным будет пронумеровать книгу продаж, сшить, заверить информацию печатью и подписью начальника организации, указать количество страниц на последней странице с обратной стороны.
- После проверки реквизитов книги покупок сверьте данные с указанными ведомости. Налоговые документы необходимо регистрировать в том периоде, когда возникло право на НДС-вычет.
- Если вы пропустили счет-фактуру за прошлый налоговый период, или допустили в нем ошибку – сделайте аннуляцию. В таком случае нужно сделать оформление дополнительного листа, составить и сдать уточненную НДС-декларацию.
Некоторым категориям граждан доступно предоставление земельного участка в аренду на льготных условиях. Как правильно зарегистрировать право собственности на земельный участок? Пошаговый алгоритм описан здесь.
Право собственности на землю может возникнуть по нескольким основаниям. Об этом можно прочитать в нашей статье.
Порядок 2: Проверка оборотно-сальдовой ведомости и бухучета
Проверьте все обороты, облагаемые налогом. Суммы в расчете оборотов должны соответствовать информации бухгалтерского учета. Для этого используйте счета 46, 47, 48, проведите сверку по данных журнала-ордера 11, 13, ведомости 16 и 16а.
Список документации для того чтобы проверить общий оборот по продаже продукции в расчете налога:
- выписки расчетных банковских счетов предприятия.
- банковские и кассовые документы.
- ведомости продажи продукции и расчетов.
- оплаченный покупательский счет и т. д.
По ведомости определите:
- когда сумма с авансовой предоплаты будет на счету покупательского расчета, а не на счету продаж;
- нет ли в расчетах налога ошибок.
Все данные налоговой декларации должны быть совпадать с данными бланков бухучета.
В указанный срок налогоплательщик может исправлять ошибки составленного годового отчета. Несвоевременность грозит штрафом.
Инспектор рассмотрит все записи по продажам товаров при сверке показаний в расчетах НДС по налогооблагаемым оборотам. Все вышеуказанные меры необходимы, чтобы предотвратить неправильное недопустимое снижение оборотов и занижение налога.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
zakonguru.com
Как проверить точность калькулятора? | Взгляд-Инфо
Чeлoвeку свoйствeннo oшибaться. Oн нe любит признaвaться в этoм публичнo, нo прeкрaснo oтдaeт сeбe oтчeт. Имeннo пoэтoму чeлoвeчeствo сoздaлo мнoжeствo тexничeскиx приспoсoблeний, зaдaчa кoтoрыx – упрoстить, ускoрить и гaрaнтирoвaть тoчнoсть выпoлнeния рaзнooбрaзныx вoстрeбoвaнныx прoцeссoв. Нo чтo дeлaть, eсли и механизмы начинают допускать ошибки?
Принимая во внимание, что в электронике чудес не бывает, а бывают лишь плохие контакты, давайте попробуем подстраховаться и набить руку проверив на точность хотя бы калькулятор. Жизнь школяров и домохозяек, ведущих бухгалтерию семейного бюджета, стала проще в самом начале 1970-х годов, когда относительно компактные калькуляторы (их можно было удержать в одной руке) поступили в свободную продажу.
С тех пор появились специализированные инженерные («научные», поддерживают исчисление элементарных функций, числовые и символьные), бухгалтерские (с увеличенным числовым рядов и способностью автоматически вычислять прибыль, учитывать налоги конвертировать валюты), финансовые (могут обсчитывать суммы денежных потоков, дисконтов, выплат по кредитам в банковской сфере) и даже графические (выводят на дисплей рисунки и графики). Но типичная задача компактного электронного калькулятора осталась прежней по своей сути. Они зашифровывают понятные и нужные людям числовые показания в виде машинного двоично-десятичного кода и используют их для арифметических вычислений. Это стандартные алгебраическая логика, арифметическая логика и так называемая логика вычислений с обратной польской записью.
К примеру, для того чтобы узнать, сколько будет «30*5+45» придется последовательно нажать кнопки клавиатуры: «3», «0», «×», «5», «+», «4», «5», а позднее «=». В этот момент на дисплее отобразится промежуточный для примера продукт «150», и только после нажатия на клавиатуре кнопки равенства отобразится окончательный результат вычислений: «195». А что касается достоверности этой информации, тут остается поверить электронному «мозгу» или проверить надежность калькулятора, тем самым подтвердив или опровергнув точность его расчетов.
Освидетельствование калькулятора на точность
Проверить точность калькулятора дозволено в любой момент, когда у вас появится такое желание или сомнения в его исправности. Потому что это не потребует от вас никаких дополнительных приспособлений и может быть сделано силами самого же тестируемого агрегата. Благодаря востребованности и распространенности калькуляторов по всему миру, изобретательные пользователи и сами компании-производители придумали небольшую толику способов, позволяющих удостовериться в точности электронных расчетов:
— При последовательном введении условий примера 100*10/2+16*4 итог расчетов должен равняться 564. Если ваш калькулятор с ним справился без ошибок, значит, с его алгебраической логикой все в полном порядке.
— Подле возведении в квадрат числа 111111111 на экран калькулятора должно быть выведено значение 12345678987654321 Такой числовой «палиндром» свидетельствует об исправности вычислительной техники.
— После умножении числа 12345679 на 9 на дисплее точного калькулятора появляются девять единиц: 111111111. Если ваш калькулятор с ним справился без ошибок, значит, с его алгебраической логикой любое в полном порядке.
Например, когда речь идет о неких научных либо технических процессах. А практика показывает, что простые бытовые калькуляторы могут давать погрешность от истинного значения в десятки и даже сотни раз (в длительных последовательностях дробных данных). При этом условия задачи оговаривают требование точности числа вплоть до n знаков (в каждом отдельном случае).
Для этого существует формула, которая «не по зубам» на поверку ни одному из ныне существующих калькуляторов. Зато с ее через вы сможете узнать, насколько ошибается именно ваш калькулятор. Задайте калькулятору просчет результата по такой формуле, но вводите ее не по частям, а целым массивом:
Ответ, равный приблизительно минус единице, говорит о том, что вы можете смело доверять вашему калькулятору даже самые сложные расчеты, требующие высокой точности. Но будьте готовы к тому, что даже самый новый калькулятор покажет себя не лучшим образом в таком испытании. В этом случае позволяется посоветовать вам пользоваться так называемыми эмуляторами, или компьютерными программами, имитирующими электронную технику, хотя отличающимися от нее большим объемом памяти, сложностью вычислительных процессов и точностью результатов.
На что еще обратить внимание при выборе калькулятора
Проверку калькулятора на точность лучше всего осуществлять в самом начале его использования, непосредственно перед совершением покупки, чтобы сразу обезопасить свою работу от возможных ошибок. Заодно обратите внимание на другие характеристики устройства, влияющие на точность расчетов — если и меньше, то все в равной степени заметно. Величина, разрешение и контрастность дисплея должны соответствовать сложности задач и делиться достаточно количество символов, а также отображать их четко.
Картинки на клавишах, качество нанесения, стойкость к стиранию, в свою очередь сам размер и расположение кнопок должны быть удобными, практичными и понятными. Иначе вы рискуете раз за разом сбиваться при вводе данных и начинать этот, порой кропотливый процесс, сначала.
Качественная техника должна снабжаться фирменной упаковкой и обязательно сопровождаться инструкцией по эксплуатации устройства. Кстати, в этой инструкции добросовестные производители всю жизнь указывают способ проверки точности калькулятора, один из тех арифметических, что мы рассмотрели выше. И разумеется, уточните наличие и соблюдение гарантийных условий со стороны производителя и продавца калькулятора.
В случае обнаружения неисправности и регулярных ошибок расчетах вы имеете право вернуть неудачный прибор обратно.Источник «Kak-Imenno.ru»
chto-zachem-pochemu.ru
Как проверить НДС (Сверка НДС)
Проверяем налог самостоятельно
Чтобы проверить правильность начисления налога, следует определить совокупные обороты организации по операциям, облагаемым НДС. Если сравнить их с данными бухгалтерского учета, станет ясно, все ли товары приняты в расчет.
Чтобы определить обороты, связанные с продажей продукции, используются следующие типы источников информации:
банковские выписки по расчетному счету компании;
приходные и расходные кассовые ордера;
ведомости расчетов с контрагентами;
счета, выставляемые заказчикам и покупателям.
При рассмотрении ведомости продаж становится очевидно, какие суммы поступали в виде аванса, какие – в форме фактической оплаты. Ошибки, допущенные в ходе расчета налога, делаются явными. Сверяйте все строчки документа и поверяйте каждый расчет, чтобы ничего не упустить. Впоследствии этим же алгоритмом будут пользоваться представители ИФНС.
Выявив допущенные недочеты, бухгалтер может подать уточнения в налоговую. Это необходимо сделать не позднее положенного срока, иначе на организацию будут наложены штрафы. Если неточности выявят в ходе камеральной проверки, недоплаченные суммы налога будут обложены пенями.
Проверка НДС: алгоритм действий
Чтобы проверить правильность расчета косвенного налога, можно воспользоваться сведениями из главной книги. Изучите каждую ее строчку. Проверьте, правильно ли указаны номера и суммы первичных документов, корректно ли произведен расчет НДС. Если в записях были допущены ошибки, исправьте их. Желательно сделать это до сдачи декларации в ИФНС.
Сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по 60 и 62 счетам (расчеты с поставщиками и покупателям соответственно). Проверьте правильность проводок. Чтобы это сделать, достаточно отследить один момент: 60.2 и 62.1 могут проходить только по дебету, 62.2 и 60.1 – по кредиту. Если правило нарушается, нужно проверить данные учета и выявить, когда была сделана неправильная проводка.
Обратите внимание на сальдо по «обороткам». Оно должно совпадать с цифрами, указанными в Книгах продаж и покупок. Если это не так, просматривайте проводки и ищите, где указана неверная сумма.
Сформируйте «оборотку» по счету 41 «Товары». Обратите внимание на то, где находятся остатки на складе. Они должны быть положительными и проходить по дебету. Если это не так, поднимите первичные документы и выявите, в какой момент произошла пересортица.
Проверьте ведомость по счету 19. На конец периода на нем не должно быть остатка в дебете или кредите. Если он имеется, в ходе квартала были сделаны неверные проводки.
Изучите счет авансов, полученных от покупателей и заказчиков. Конечное сальдо, отраженное в «оборотке» по кредиту, должно быть равно произведению остатка по счету 62.2 на налоговую ставку.
Создайте в учетной программе отчет-субконто по всем контрагентам. Проверьте, все ли суммы разнесены по счетам согласно первичной документации. У вас не должно быть «зависших» сумм. Если у поставщика или покупателя есть несколько договоров, имеет смысл рассматривать отчет в разрезе каждого из них.
Как проходит сверка НДС налоговыми органами
Проверяя данные налогового учета предприятий, специалисты ИФНС в первую очередь обращают внимание на правильность формирования налоговой базы (НБ). Они смотрят на несколько значимых моментов:
При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене.
Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.
Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения.
Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке.
Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.
Проверка начисленного НДС – важный элемент работы бухгалтера. Анализ данных учетной программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить допущенные ошибки и неточности. Если они «вскроются» после сдачи декларации или в ходе камеральной проверки, компании могут грозить длительные разбирательства с налоговыми органами.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
Как правильно проверить счет в банке через интернет?
Как проверить счет в банке через интернет? Этот вопрос более актуальный для физических лиц. Вместе с тем иногда подобная необходимость может возникнуть и у предприятия. О том, какие есть способы это сделать, читайте в нашем материале.
Проверка собственных счетов через используемую систему ДБО
Проверка банковских счетов контрагента
Нюансы проверки контрагентов через интернет
Итоги
Проверка собственных счетов через используемую систему ДБО
Проверка через ДБО — самый логичный вариант проверки собственного счета предприятия, если подключена какая-либо система дистанционного банковского обслуживания (банк-клиент, интернет-банк). Для получения практически полной текущей информации по счету достаточно войти в используемый сервис и сформировать отчет по нужному счету (например, выписку).
Подробнее о системах ДБО читайте в материале «Преимущества ДБО для юридических лиц».
Проверка банковских счетов контрагента
Иногда возникает необходимость получить дополнительную информацию по счету (счетам) контрагента. Например, если заключается договор с новым контрагентом или контрагент неожиданно меняет банковские реквизиты. Во избежание различных спорных моментов с банковскими и налоговыми структурами, которые может повлечь за собой работа с проблемным партнером, полезным будет собрать о последнем некоторую информацию.
Как проверить счет в банке через интернет для контрагента?
С помощью интернет-ресурсов, в частности, можно выяснить:
- Не является ли предоставляемый контрагентом счет заблокированным ФНС? Это можно сделать с помощью специального сервиса ФНС service.nalog.ru/bi.do. Для получения информации достаточно сведений об ИНН контрагента и БИК его банка.
- Не действуют ли в отношении конкретного счета какие-либо еще ограничения? Возможность это выяснить предоставляют пока не все банки, но у некоторых подобный сервис уже есть. Например, можно уточнить информацию о счете клиента Сбербанка на сайте http://www.sberbank.ru/ru/about/today/requisites/invoice_check. Здесь помимо сведений о клиенте понадобится еще 20-значный номер счета.
Нюансы проверки контрагентов через интернет
Следует иметь в виду, что полученная по приведенным выше способам информация не будет полной. Некоторые сведения не относятся к ведению ФНС, а банки предоставлять подобную информацию не обязаны. Например, если ваш контрагент находится в банковских «черных списках» (по критериям закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ), вы, скорее всего, узнаете об этом только в момент, когда у вас начнутся проблемы с прохождением платежей по расчетам с этим контрагентом. Просто через интернет вы этой информации не получите.
Больше о законе № 115-ФЗ узнайте из статьи «Порядок идентификации клиента в банке по закону 115-ФЗ».
Гораздо более подробную информацию для анализа партнера можно получить, собирая сведения одновременно по нескольким направлениям. Например, дополнив данные о банковских счетах находящимися в свободном доступе сведениями из ЕГРЮЛ.
Кроме того, в интернете есть специальные ресурсы, на которых можно выполнить проверку компании с получением довольно точного «рейтинга благонадежности». При этом по таким проверкам будут обобщены и сведения, представленные выше, и существующие в сети отзывы тех, кто уже имел дело с проверяемым контрагентом. Таким образом, есть выбор — искать информацию самостоятельно и затем делать выводы либо получить готовую системную оценку через интернет-ресурс.
Итоги
Выполнить проверку собственного счета в банке можно с помощью систем ДБО. Имеющиеся возможности проверки счета контрагента в банке позволяют получить ограниченный набор информации. Однако для проведения полного анализа компании-партнера этих сведений может быть недостаточно.
nalog-nalog.ru
Как проверить НДС - по оборотно-сальдовой ведомости (оборотке), книге покупок
Перед руководителями и бухгалтерами стоит задача – проводить бухгалтерский учет всех операций, что выполняются на предприятии. Но далеко не всегда все проходит гладко.
Составление документации, оборотно-сальдовой ведомости, расчетов, подготовка декларации – важные аспекты.
Остановимся на всех деталях проверок подробнее, чтобы в будущем вы знали, чему стоит уделить особое внимание.
Главному бухгалтеру предстоит постоянно следить за правильностью составленной документации по НДС, иначе не обойтись без разбирательств с Налоговой инспекцией.
Небольшая ошибка, которая кажется каплей в море, может стать фатальной для деятельности организации.
Налоговиками при выявлении несоответствий будут наложены штрафы, иногда не обойтись без судебных разбирательств.
Проверка исчисления в бухгалтерском учете
Благодаря проверке перечня оборотов, что облагаются налогом, можно определить, все ли товары имеют их в расчетах. Необходимо проследить, соответствуют ли суммы в расчете оборотов информации бухучета.
Чтобы реализовать эту задачу используют счет 46, 47, 48, проводится сверка по информации журнала-ордера 11, 13, ведомости 16, 16а.
Проверка общего оборота по продаже продукции в налоговых расчетах проводится с помощью:
- Выписок расчетных счетов организации в банке.
- Банковских и кассовых документов.
- Ведомостей продажи продукции и расчета с поставщиком.
- Счет, что оплатил покупатель и т. д.
При детальном рассмотрении ведомости продажи можно определить:
- когда сумма с частичной оплаты будет относиться не на счет продажи, а на счет расчета покупателя;
- есть ли ошибки в расчетах НДС.
Все данные, что предоставлялись в Налоговую инспекцию, должны быть идентичными той информации, что указана в бланках бухучета.
Если есть ошибки в составленном годовом отчете, плательщик может вносить уточнения, но только в пределах указанного срока. Иначе будут применены штрафные санкции.
Сверяя показания в расчетах НДС по оборотам, что облагаются налогом, инспекторами будут рассмотрены все записи в ведомостях продаж продукции.
Эти меры нужны для предотвращения неправильных снижений оборотов и налоговой суммы.
С помощью книг покупок и продаж
Плательщиками налога на добавленную стоимость должен вестись учет счетов-фактур, которые были выданы и получены.
Журналы, рассчитаны для этого – книги покупок и книги продаж.
Если будет допущена ошибка при регистрации документации, проверяющие органы могут вычеркнуть суммы НДС, что указаны. Кроме того, будет начислена пеня или дочислен налог.
Для исключения такого риска проверяйте, правильно ли все оформлено. Как проверить НДС по книге покупок?
Не пропускайте номера, проставьте даты, названия продукции, печати, подписи, суммы налога. Сквозную нумерацию делать нельзя.
Фото: подписи сторон
До того, как сшивать документ, стоит проводить акты сверок с покупателями. Необходимо сверить номера и даты счетов-фактур, суммы НДС, реквизиты сторон, общие суммы, ИНН.
Для этого используется оборотно-сальдовая ведомость. При безвозмездной или частичной передаче товара счет-фактура не будет регистрироваться.
После сшивания ставят печать, затем книгу подписывает должностное лицо. На оборотке пишут количество страниц. При замеченной ошибке в счетах-фактурах за отчетный период стоит ее аннулировать.
На дополнительном листе оформляют новый образец декларации и затем сдают с уполномоченные органы.
При проверке целесообразно использование отчета о сверке книги покупок с проводками.
По оборотно-сальдовой ведомости (оборотке)
После проверки расчетов в книге продаж и покупок следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету:
| Дт 60 субсчет 2 | Дт 62 субсчет 1 |
| Кт 61 субсчет 1 | Кт 62 субсчет 2 |
Сверяйте данные с итоговой суммой. Далее в 1С формируют субконто по каждому контрагенту. Ни одна сумма не должна остаться на счете без сопроводительной документации.
При наличии нескольких договоров с одним исполнителем/заказчиком, учет будет вестись с разбивкой по договору, чтобы не путаться в растратах.
Формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 41, 19 (дебетовое сальдо – ноль). При наличии авансовых платежей используют счет 62 субсчет 2.
Кредитовую сумму разделяют на 118 и умножают на 18. Открывают документ (счет 76, авансовый субсчет) и сравнивают полученные цифры в кредите.
При помощи авансов
Согласно заключенным договорам предусмотрена оплата аванса, главной целью которого – обеспечение выполнения обязанностей. Обычно это 30-50 процентов, в отдельных случаях – 100. Как проверить расчет всех перечислений?
Выданных
Авансовый платеж нужно оформить на балансовом счете, что относится к расчетам по отгруженному товару.
Чтобы правильно вести учет, открывают субсчета. Расчет по выданному авансовому платежу ведут с помощью счета 62 субсчет 51.
При поиске ошибок в указанных суммах НДС с авансов (счет 76АВ) и расчетной суммы используется счет 62. К остаткам налога будет выведен перечень документации, что не соответствует расчетам с контрагентами.
Кнопкой счета 76ВА НДС с платежей, что выданы, проверяют расчеты в том случае, когда предприятие пользовалось правами на вычеты в момент перечисления предоплаты поставщикам.
При несоответствии данных 76АВ и счета 62.02 могут быть выявлены такие причины:
- наличие ошибок в сумме счета-фактуры;
- наличие ошибок в сумме документации зачетного аванса. Благодаря отчету (структура подчиненности) открывают информацию и осуществляют проверку сумм.
Полученных
Кнопка «Счет 62.02» для полученных авансов необходима для проверки правильности начислений НДС. Указываются данные в проводке Дт 51 Кт 76.
Если между сторонами расторгается договор, то платеж, что получил продавец, должен быть возвращен, и операция отмечается в проводке Дт 91 Кт 60.
Как и в случае с выданными авансами, для проверки ошибок стоит воспользоваться программой 1С.
Вы считаете, что все внимательно проверили? Не стоит расслабляться, ведь при проверке уже уполномоченными органами может быть выявлено то, чему вы не придали значения.
Перестрахуйтесь, запаситесь знаниями, которые помогут встретить проверку без страха.
Формирование налоговой базы
Проверяя декларацию, Налоговая обратит внимание, правильно ли сформирована налоговая база. Налог должен быть начислен по единой методике – начислением по отгрузкам.
Есть некоторые особенности определения:
- При продаже продукции по договору о купле или продаже налоговой базой считается цена продукции, расчет которой проведен из стоимости, выделенной в соответствии со ст. 40 НК, учитывая акцизы (если товар подакцизный) без налога.
- При продаже имущества, что учитывается на балансе с налогом, налоговой базой считается разница цены продаваемого товара с НДС, акциза (если необходимо) и остаточной суммы, учитывая переоценки продаваемого товара.
- При получении прибыли по поручительному договору, комиссиям или договору агентов, базу определяют как сумму прибыли, что была получена в качестве вознаграждения при выполнении условий документации.
- Если есть договора уступок финансовых требований, базу определяют по общей схеме.
- При продаже задолженностей базу определяют как сумму превышений прибыли, что была получена кредиторами при дальнейшей продаже, над суммами затрат на покупку (НДС определят по расчетной ставке).
- При передаче безвозмездно, база – цена продукции, подсчитана в соответствии с рыночными рамками стоимостей.
Средства субсидии, что предоставлены бюджетом при применении налогоплательщиками сумм, регулируемых государством, при определении базы налога не будут учтены.
При предоплате НДС должен начисляться после отгрузки товара. Формирование налоговой базы проверяется при продаже продукции.
При этом будут использованы данные из налоговой декларации и сопоставлены с той информацией, что отражается в бухучете:
| Номер счета | Содержание |
| 205 03 560 | Для отражения увеличения задолженностей по дебету по прибыли от реализации товара |
| 205 09 560 | Для расчетов с дебитором по прибыли от продажи активов |
| 303 04 730 | Для увеличения задолженности по кредиту по НДС |
Представителем налоговых структур проверяется формирование налоговой базы с использованием данных, что указывались плательщиками в 3-м разделе декларации (по расчету налоговых сумм).
Они подлежат перечислению в госказну с операций по продажам продукции, передачи прав на имущество, что являются налогооблагаемыми согласно ст.164 НК.
Здесь будет отображена вся информация о налоговой базе по продаже продукции.
Проверяя, уполномоченное лицо обратит внимание на договор, что заключался с покупателем, акты оказанных услуг/работ.
По авансам
Документальная проверка по авансовому платежу должна быть осуществлена в соответствии с законом РФ №1992-1 «О НДС», оплата по которому проводится по определенным правилам.
Зависят перечисления от меры поступлений денег за продукцию на счет организации. Счета, что используются:
| Дебет | Содержание |
| 50 | «Касса» |
| 51 | Счет, по которому проводятся расчеты |
| 52 | Для валютных расчетов |
| 46 | По продаже облагаемых налогом товаров/работ на стороне |
| 47 | По продаже и прочему выбытию ОС при реализации и передачи на безвозмездной основе |
| 48 | По продаже других активов (облагаемые обороты по реализации ценных бумаг, что не были указаны в счете 46, 47) |
Видео: проверка ведения учета НДС в программе 1С Бухгалтерия
По дате отгрузок исполнителю или заказчику. Определяется при предоставлении счетов в банковскую организацию на инкассо или при передаче документации заказчикам или исполнителям, что предусмотрены документацией. Используют счета Дт 62, Кт 46, 47, 48.
Правомерность вычетов
Проверяя правомерность использования вычета по налогу на добавленную стоимость, налоговик должен:
- Быть ознакомлен с проведением аналитического учета (счет 19 для определения налога по купленным ценностям).
- Оценивать, насколько качественно выполнен учет и проконтролированы операции.
- Должен быть уверен в том, что имеется раздельный учет налогов по покупке товарным материальным ценностям.
- Проверяется, насколько соблюден порядок и сроки проведения вычета.
Проверяют и то, правильно ли оформлен счет-фактура, который является основой вычетов НДС, а также – соблюден ли принцип соответствия вычета по времени с оприходованием товарных материальных ценностей.
Формирование счетов-фактур
Счет-фактура – основание для использования вычета, поэтому налоговая инспекция внимательно проверяет ее оформление.
Как налоговики проверяют налог? Для того чтобы не возникло проблем, стоит внимательно заполнить документ.
Представитель налоговых структур обратит внимание на наличие таких деталей (согласно ст. 169 НК):
- номера и даты выписок;
- наименований, адресов и ИНН обеих сторон;
- наименований и адресов отправителей и получателей груза;
- номера платежно-расчетных документов при предварительной оплате;
- наименований продукции;
- стоимость единицы;
- цену продуктов без НДС;
- акцизную сумму акциза;
- налоговую ставку;
- сумму НДС;
- цену продукции, учитывая НДС;
- наличие подписей.
Если присутствуют ошибки, которые не будут препятствовать определить продавцов, покупателей, суммы, права на имущество, ставки – не будет основания для отказа в вычетах.
Не последует отказ в праве на вычет и при невыполнении некоторых требований к счетам-фактурам, что предусмотрены пунктом 5,6 ст. 169.
Правильность заполнения декларации
Многие плательщики налога злоупотребляют возмещением НДС из бюджета. Поэтому до того, как проверить правильность начисления НДС придет налоговая, стоит внимательно самостоятельно сверить все данные.
Видео: проверка НДС. Функциональные возможности
Что же стоит знать? Применяется одна декларация для отражения операций по ставке 0%, 10% и 18%.
Вместе с ней должны быть предоставлены все сопутствующие документы, которые подтвердят право на возмещение НДС. Особое внимание налоговики уделяют правильности формирования налоговой базы.
Начинаются проверки с того, что рассматривают, соблюдено ли порядок отчетности.
Согласно ст. 174 налоговыми агентами должна быть предоставлена в срок (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом) декларация.
Плательщиками заполняются 1-й и 2-й раздел. Стоит отметить, что разделы должны быть заполнены в отдельности по всем плательщикам налога – иностранным лицам, что не находятся на учете в налоговой структуре.
Остановимся на том, чего нельзя упустить:
- Проверьте правильность заполнения всех реквизитов на титульном листе. К примеру, из-за несоответствия ИНН придется воспользоваться услугами юриста, чтобы отстоять в суде принадлежность данных к определенному плательщику.
- Определитесь, какая форма декларации будет подана: полная или сокращенная.
- Перечитайте все данные. Разделы и операции должны соответствовать тем, что проводились компанией.
- Проверьте, не перепутали ли коды.
- Уточните, нужно ли вам заполнить 5 раздел. Если подтверждено 0%-ставку, тогда придется вписать информацию.
Как налоговики проверяют налог? Проводится выездная проверка, при которой будет обращено внимание на первичную документацию. Зачастую, ошибки находят в счетах-фактурах.
Представителем выбирается тот документ, где неправильно указаны реквизиты. Делают подсчеты входного НДС организации, что принят к вычетам. Затем взыскивают суммы, как недоимки.
Нагрянуть выездная проверка может по решению руководства налоговых структур. Существует классификация проверок:
- что осуществляется Налоговой;
- таможенными структурами.
Могут быть тематические и комплексные проверки. В первом случае рассматривается, правильно ли определена налоговая база НДС, исчислен налог.
После изучения документации предприятия уполномоченными лицами будут приниматься решения, нужно ли делать возврат сумм превышений вычета налога над общими суммами начисленных НДС.
Комплексной проверкой будет осуществлено контроль за правильностью определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, с использованием данных регистра бухучета по счету 90,91,92.
Видео: НДС к возмещению — как уйти от проверки, можно ли не показывать сумму НДС к возмещению?
Из основных моментов, которые стоит учитывать – это, пожалуй, все. Но без детального изучения Налогового кодекса и соответствующего бухгалтерского образования новичкам выполнить проверку не так просто.
Будьте внимательны и неторопливо просматривайте каждую цифру.
buhonline24.ru
Калькулятор процентов. Онлайн расчет
Этот онлайн сервис выполняет следующие операции с процентами: нахождение процента от данного числа, расчет процентного соотношения между числами, прибавление или вычитание процента от заданного числа.
В форме калькулятора выберите вид расчета, введите число и процент (либо второе число для нахождения процентного соотношения), укажите точность расчета и нажмите "Посчитать".
Калькулятор
Процентом какого-либо числа называют сотую часть этого числа. Используется для обозначения доли чего-либо по отношению к целому. Процент – это частный вид десятичных дробей, сотая доля целого, принимаемого за единицу. Обозначается знаком %. Одна десятая процента или тысячная доля целого называется - промилле.
Кроме обозначения доли целого, проценты также используются для сравнения двух величин. При сравнении в процентах обязательно указывается относительно какой величины был вычислен процент. Например, доходы превышают расходы на 2% или цены на продукты повысились на 5% по сравнению с прошлым месяцем.
Число процентов может быть более 100. Это означает, что доля больше целого. Обычно величины более 100 используются при сравнениях в процентах, в статистических и финансовых расчетах, при решении математических задач.
Экономическое определение "процент" - прибыль, выгода, преимущество.
Как финансовое понятие "процент" означает плату, которую одно лицо (заемщик) передает другому лицу (кредитору) за то, что последний предоставляет первому во временное пользование денежные средства.
Часто в бизнес лексике употребляется выражение "работать за проценты". Это словосочетание означает работать за вознаграждение, исчисляемое в зависимости от оборота или прибыли. Здесь процент обозначает комиссионные, которые являются характеристикой, работы сотрудника.
Проценты используются в различных статистических расчетах, во многих областях хозяйственной деятельности, бухгалтерском учете, в финансовых учреждениях (при расчете выплат по кредитам, вкладам и другим финансовым услугам).
Как рассчитать проценты на калькуляторе
fin-calc.org.ua
